Test: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Los hechos imponibles (mortis causa, donaciones y seguros de vida), el sujeto pasivo, la base imponible, las reducciones por parentesco y empresa familiar, la tarifa progresiva, los coeficientes multiplicadores, el devengo y los plazos de declaración, según la Ley 29/1987.

⚖️ Fuente: Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE-A-1987-28141) · 25 preguntas

Pregunta 1 de 25
¿Qué norma regula el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?
📖 Ley 29/1987
Explicación: El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se regula en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, desarrollada por el Reglamento del RD 1629/1991.
¿Qué naturaleza tiene el ISD?
📖 Art. 1 Ley 29/1987
Explicación: El ISD es un tributo de naturaleza directa y subjetiva que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas.
¿Cuáles son los hechos imponibles del ISD?
📖 Art. 3 Ley 29/1987
Explicación: Constituyen el hecho imponible las adquisiciones de bienes por herencia, legado o título sucesorio; las adquisiciones por donación u otro negocio lucrativo inter vivos; y la percepción de cantidades por seguros de vida cuando contratante y beneficiario sean distintos.
En las adquisiciones mortis causa, ¿quién es el sujeto pasivo?
📖 Art. 5 Ley 29/1987
Explicación: En las adquisiciones mortis causa son sujetos pasivos, a título de contribuyentes, los causahabientes (herederos o legatarios).
En las donaciones, ¿quién es el sujeto pasivo?
📖 Art. 5 Ley 29/1987
Explicación: En las donaciones y demás transmisiones lucrativas inter vivos es sujeto pasivo el donatario o el favorecido por ellas.
¿Tributan las personas jurídicas por el ISD?
📖 Art. 3 Ley 29/1987
Explicación: El ISD grava únicamente a las personas físicas; los incrementos de patrimonio obtenidos a título lucrativo por personas jurídicas no se sujetan a este impuesto, sino al Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo se determina la base imponible en las adquisiciones mortis causa?
📖 Art. 9 Ley 29/1987
Explicación: La base imponible está constituida por el valor neto de la adquisición individual de cada causahabiente, entendiéndose como tal el valor real de los bienes y derechos minorado por las cargas, deudas y gastos deducibles.
En las herencias, ¿cómo se valora el ajuar doméstico salvo prueba en contrario?
📖 Art. 15 Ley 29/1987
Explicación: El ajuar doméstico forma parte de la masa hereditaria y se valora, salvo que los interesados prueben otra cosa, en el 3% del importe del caudal relicto.
A efectos de las reducciones por parentesco, ¿en qué grupo se incluye al cónyuge del causante?
📖 Art. 20 Ley 29/1987
Explicación: El Grupo II comprende a los descendientes y adoptados de veintiuno o más años, los cónyuges y los ascendientes y adoptantes; cada grupo tiene una reducción distinta.
¿Qué porcentaje de reducción estatal se aplica, con requisitos, a la adquisición mortis causa de una empresa familiar o de la vivienda habitual del causante?
📖 Art. 20.2.c Ley 29/1987
Explicación: Se aplica una reducción del 95% sobre el valor de la empresa individual, negocio profesional o participaciones, y sobre la vivienda habitual del causante (con límite), si se cumplen los requisitos de mantenimiento.
La percepción de un seguro de vida por el cónyuge del fallecido da derecho a:
📖 Art. 20.2.b Ley 29/1987
Explicación: En los seguros de vida se aplica una reducción del 100%, con un límite legal, cuando el parentesco con el contratante fallecido sea de cónyuge, ascendiente o descendiente.
La tarifa del ISD es:
📖 Art. 21 Ley 29/1987
Explicación: La cuota íntegra se obtiene aplicando a la base liquidable una tarifa progresiva por tramos; las CCAA pueden aprobar su propia escala.
Para calcular la cuota tributaria, sobre la cuota íntegra se aplica un coeficiente multiplicador que depende de:
📖 Art. 22 Ley 29/1987
Explicación: La cuota tributaria se obtiene aplicando a la cuota íntegra un coeficiente multiplicador en función del patrimonio preexistente del contribuyente y del grupo de parentesco en que se encuentre.
¿Cuándo se devenga el ISD en las adquisiciones mortis causa?
📖 Art. 24 Ley 29/1987
Explicación: En las adquisiciones por causa de muerte el impuesto se devenga el día del fallecimiento del causante o cuando adquiera firmeza la declaración de fallecimiento.
¿Cuándo se devenga el ISD en las donaciones?
📖 Art. 24 Ley 29/1987
Explicación: En las transmisiones lucrativas inter vivos el impuesto se devenga el día en que se cause o celebre el acto o contrato.
¿Cuál es el plazo de presentación de la declaración del ISD en adquisiciones mortis causa?
📖 Art. 67 RD 1629/1991 (Reglamento)
Explicación: En las adquisiciones por causa de muerte el plazo de presentación es de seis meses, contados desde el día del fallecimiento del causante, prorrogables.
¿Cuál es el plazo de presentación en las donaciones?
📖 Art. 67 RD 1629/1991 (Reglamento)
Explicación: En los demás supuestos (donaciones e inter vivos) el plazo de presentación es de 30 días hábiles a contar desde el día en que se cause el acto o contrato.
La gestión del ISD está, con carácter general:
📖 Ley 22/2009 de cesión
Explicación: El ISD es un tributo estatal cuyo rendimiento y gestión están cedidos a las Comunidades Autónomas, que pueden establecer reducciones, tarifas, coeficientes y bonificaciones.
Las donaciones del mismo donante a un mismo donatario realizadas en un plazo de tres años:
📖 Art. 30 Ley 29/1987
Explicación: Las donaciones acumulables son las otorgadas por un mismo donante a un mismo donatario dentro del plazo de tres años; se acumulan a efectos de aplicar la progresividad.
Un contribuyente residente en España tributa por el ISD por:
📖 Arts. 6 y 7 Ley 29/1987
Explicación: Los residentes tributan por obligación personal, esto es, por la totalidad de los bienes y derechos adquiridos cualquiera que sea su situación; los no residentes tributan por obligación real (bienes situados en España).
La renuncia pura, simple y gratuita de una herencia provoca que:
📖 Art. 28 Ley 29/1987
Explicación: En la renuncia pura, simple y gratuita, los beneficiarios tributan por la adquisición aplicando el coeficiente del grupo de parentesco con el causante, salvo que el del renunciante sea superior.
Los excesos de adjudicación que se produzcan en la partición de una herencia:
📖 Art. 27 Ley 29/1987
Explicación: Cuando en la partición resulten adjudicaciones que excedan de la cuota hereditaria, esos excesos de adjudicación pueden quedar sujetos a tributación conforme a la normativa del impuesto.
Para evitar la doble imposición internacional en el ISD, el contribuyente por obligación personal puede:
📖 Art. 23 Ley 29/1987
Explicación: El contribuyente tiene derecho a deducir la menor de dos cantidades: el importe efectivo satisfecho en el extranjero por un impuesto similar, o el resultado de aplicar el tipo medio efectivo del impuesto al incremento patrimonial de bienes gravados fuera de España.
¿Quiénes responden subsidiariamente del pago del ISD?
📖 Art. 8 Ley 29/1987
Explicación: Son responsables subsidiarios del pago, entre otros, las entidades de seguros, los mediadores, banqueros y funcionarios que entreguen bienes o autoricen cambios de titularidad sin acreditar el pago del impuesto.
¿En qué plazo prescribe el derecho de la Administración a liquidar el ISD?
📖 Art. 66 Ley 58/2003 (LGT)
Explicación: Conforme al régimen general de la Ley General Tributaria, el derecho a determinar la deuda tributaria mediante liquidación prescribe a los cuatro años.

⚠️ Preguntas basadas en textos legales oficiales. Verifica siempre la normativa vigente en el BOE.