El concepto y clasificación de las infracciones (art. 183), los principios de la potestad sancionadora (art. 178), las causas de exención de responsabilidad (art. 179), la infracción por dejar de ingresar (art. 191), las clases de sanciones (art. 185) y la prescripción a los 4 años (art. 189).
⚖️ Fuente: Ley 58/2003, General Tributaria, Título IV (BOE-A-2003-23186) · 25 preguntas
Pregunta 1 de 25
¿Qué son las infracciones tributarias según la LGT?
📖 Art. 183.1 Ley 58/2003
Explicación: El art. 183.1 de la Ley 58/2003 define las infracciones tributarias como las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley.
¿Cómo se clasifican las infracciones tributarias?
📖 Art. 183.2 Ley 58/2003
Explicación: El art. 183.2 de la Ley 58/2003 clasifica las infracciones tributarias en leves, graves y muy graves.
¿Qué principios rigen la potestad sancionadora en materia tributaria?
📖 Art. 178 Ley 58/2003
Explicación: El art. 178 de la Ley 58/2003 establece que la potestad sancionadora en materia tributaria se ejerce de acuerdo con los principios de legalidad, tipicidad, responsabilidad, proporcionalidad, no concurrencia e irretroactividad.
¿En qué casos las acciones u omisiones tipificadas no dan lugar a responsabilidad por infracción tributaria?
📖 Art. 179.2 Ley 58/2003
Explicación: El art. 179.2 de la Ley 58/2003 exime de responsabilidad, entre otros supuestos, cuando concurra fuerza mayor, falta de capacidad de obrar, o cuando se haya puesto la diligencia necesaria, entendiéndose así cuando el obligado se ampare en una interpretación razonable de la norma.
La infracción por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación está prevista en:
📖 Art. 191 Ley 58/2003
Explicación: El art. 191 de la Ley 58/2003 tipifica la infracción tributaria por dejar de ingresar, dentro del plazo establecido, la totalidad o parte de la deuda tributaria que debiera resultar de la correcta autoliquidación del tributo.
¿Qué clases de sanciones tributarias prevé la LGT?
📖 Art. 185 Ley 58/2003
Explicación: El art. 185 de la Ley 58/2003 dispone que las infracciones se sancionan mediante la imposición de sanciones pecuniarias (multa fija o proporcional) y, cuando proceda, sanciones no pecuniarias de carácter accesorio (art. 186).
¿Cuál es el plazo de prescripción del derecho de la Administración para imponer sanciones tributarias?
📖 Art. 189.2 Ley 58/2003
Explicación: El art. 189.2 de la Ley 58/2003 establece que el derecho de la Administración para imponer sanciones tributarias prescribe a los cuatro años, contados desde el momento en que se cometieron las correspondientes infracciones.
¿Qué reducción se aplica a las sanciones derivadas de actas con acuerdo?
📖 Art. 188.1 Ley 58/2003
Explicación: El art. 188.1 de la Ley 58/2003 prevé una reducción del 65% en las sanciones derivadas de actas con acuerdo (porcentaje vigente tras la Ley 11/2021).
Las sanciones tributarias, ¿pueden recurrirse?
📖 Art. 212.3 Ley 58/2003
Explicación: El art. 212.3 de la Ley 58/2003 establece que la interposición en tiempo y forma de un recurso o reclamación administrativa contra una sanción produce la suspensión automática de su ejecución, sin necesidad de aportar garantías, hasta que sean firmes en vía administrativa.
¿Quiénes pueden ser sujetos infractores en materia tributaria?
📖 Art. 181 Ley 58/2003
Explicación: El art. 181 de la Ley 58/2003 considera sujetos infractores a las personas físicas o jurídicas y las entidades mencionadas en el art. 35.4 que realicen las acciones u omisiones tipificadas como infracciones, entre ellos los contribuyentes y los obligados a soportar retenciones.
La sanción por la infracción del art. 191 (dejar de ingresar) será leve cuando, con carácter general:
📖 Art. 191.2 Ley 58/2003
Explicación: Conforme al art. 191.2 de la Ley 58/2003, la infracción será leve cuando la base de la sanción sea igual o inferior a 3.000 euros o, siendo superior, no exista ocultación; será grave o muy grave cuando concurran ocultación o medios fraudulentos.
¿Qué efecto tiene la regularización voluntaria sin requerimiento previo de la Administración?
📖 Art. 179.3 / Art. 27 Ley 58/2003
Explicación: El art. 179.3 de la Ley 58/2003 establece que no incurren en responsabilidad por infracción quienes regularicen su situación tributaria voluntariamente; en tal caso resultan aplicables, en su caso, los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo del art. 27 LGT.
¿Qué establece el principio de no concurrencia en materia de sanciones tributarias?
📖 Art. 180 Ley 58/2003
Explicación: El art. 180 de la Ley 58/2003 recoge el principio de no concurrencia: una misma acción u omisión que deba aplicarse como criterio de graduación o como circunstancia que determine la calificación de la infracción no puede sancionarse como infracción independiente.
Según el art. 184 LGT, ¿qué circunstancias determinan la calificación de las infracciones?
📖 Art. 184 Ley 58/2003
Explicación: El art. 184 de la Ley 58/2003 dispone que las infracciones se califican como leves, graves o muy graves según la concurrencia de ocultación de datos a la Administración tributaria y de la utilización de medios fraudulentos (anomalías contables, facturas falsas o personas interpuestas).
¿Cuándo pueden imponerse sanciones no pecuniarias accesorias (pérdida de subvenciones o prohibición de contratar)?
📖 Art. 186 Ley 58/2003
Explicación: El art. 186 de la Ley 58/2003 permite imponer sanciones no pecuniarias accesorias (pérdida de subvenciones o ayudas públicas, prohibición de contratar con la Administración, suspensión del ejercicio de profesiones u oficios) cuando se hayan cometido infracciones graves o muy graves y concurran los importes y requisitos previstos.
¿Cuál de los siguientes es un criterio de graduación de las sanciones tributarias?
📖 Art. 187 Ley 58/2003
Explicación: El art. 187 de la Ley 58/2003 establece como criterios de graduación la comisión repetida de infracciones, el perjuicio económico para la Hacienda Pública, el incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación y el acuerdo o conformidad del interesado.
¿Qué reducción se aplica a la sanción cuando el obligado presta su conformidad a la regularización practicada?
📖 Art. 188.2 Ley 58/2003
Explicación: El art. 188.2 de la Ley 58/2003 prevé una reducción del 30% del importe de la sanción cuando el sujeto infractor preste su conformidad a la regularización practicada en el procedimiento.
Además de las anteriores, ¿qué reducción adicional se aplica si se ingresa la sanción en plazo voluntario y no se recurre?
📖 Art. 188.3 Ley 58/2003
Explicación: Tras la reforma de la Ley 11/2021, el art. 188.3 de la Ley 58/2003 establece una reducción del 40% del importe restante de la sanción cuando se realice el ingreso total en periodo voluntario y no se interponga recurso o reclamación.
Las sanciones tributarias, ¿pueden exigirse a personas distintas del infractor?
📖 Art. 182 Ley 58/2003
Explicación: El art. 182 de la Ley 58/2003 prevé que responderán solidaria o subsidiariamente de las sanciones las personas o entidades en los supuestos de los arts. 42 y 43 LGT, sin que se transmitan a los herederos de las personas físicas (art. 39.1).
El art. 192 LGT tipifica la infracción por...
📖 Art. 192 Ley 58/2003
Explicación: El art. 192 de la Ley 58/2003 tipifica como infracción incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta las declaraciones o documentos necesarios para que la Administración practique la adecuada liquidación de aquellos tributos que no se exigen por el procedimiento de autoliquidación.
¿Qué conducta sanciona el art. 193 LGT?
📖 Art. 193 Ley 58/2003
Explicación: El art. 193 de la Ley 58/2003 tipifica la infracción por obtener indebidamente devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo; la base de la sanción es la cantidad devuelta indebidamente.
El art. 195 LGT sanciona la conducta de...
📖 Art. 195 Ley 58/2003
Explicación: El art. 195 de la Ley 58/2003 tipifica la infracción por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes, a compensar o deducir en la base o en la cuota de declaraciones futuras, propias o de terceros.
¿Cómo se califica la infracción por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin perjuicio económico?
📖 Art. 198 Ley 58/2003
Explicación: El art. 198 de la Ley 58/2003 califica como leve la infracción por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico a la Hacienda Pública, con sanción de multa pecuniaria fija.
El art. 203 LGT tipifica la infracción por...
📖 Art. 203 Ley 58/2003
Explicación: El art. 203 de la Ley 58/2003 tipifica la infracción por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria, como no atender requerimientos o negar el examen de documentos.
¿Cuál es el plazo máximo para resolver el procedimiento sancionador en materia tributaria?
📖 Art. 211.2 Ley 58/2003
Explicación: El art. 211.2 de la Ley 58/2003 establece que el procedimiento sancionador deberá concluir en el plazo máximo de seis meses desde la notificación de la comunicación de inicio; su vencimiento sin resolución produce la caducidad.
0/25
¿Quieres seguir practicando? Vuelve al tema o explora otras oposiciones.
⚠️ Preguntas basadas en textos legales oficiales. Verifica siempre la normativa vigente en el
BOE.