Test: Ley General Tributaria (Ley 58/2003) — parte general
Repasa la parte general de la Ley 58/2003 General Tributaria (LGT), columna vertebral del programa de Agente de la AEAT: el concepto y las clases de tributos (tasas, contribuciones especiales e impuestos), el hecho imponible y el devengo, los obligados tributarios y el sujeto pasivo, y la cuantificación de la base, la cuota y la deuda tributaria. Cada pregunta cita su artículo de la LGT.
⚖️ Fuente: Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria · BOE-A-2003-23186 · 25 preguntas
Pregunta 1 de 25
Según el art. 2 de la Ley 58/2003, los tributos se clasifican en:
📖 Art. 2.2 LGT
Explicación: El art. 2.2 de la LGT clasifica los tributos en tasas, contribuciones especiales e impuestos, sea cual sea su denominación.
Conforme al art. 2 de la LGT, los IMPUESTOS son tributos exigidos:
📖 Art. 2.2.c LGT
Explicación: El art. 2.2.c de la LGT define los impuestos como tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
El art. 8 de la LGT exige regular POR LEY, entre otras materias:
📖 Art. 8 LGT
Explicación: El art. 8 de la LGT (principio de reserva de ley) exige regular mediante ley la delimitación del hecho imponible, del devengo, de la base imponible y liquidable, del tipo de gravamen y demás elementos directamente determinantes de la deuda tributaria.
Según el art. 20 de la LGT, el HECHO IMPONIBLE es:
📖 Art. 20.1 LGT
Explicación: El art. 20.1 de la LGT define el hecho imponible como el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
El art. 21 de la LGT define el DEVENGO como:
📖 Art. 21.1 LGT
Explicación: El art. 21.1 de la LGT establece que el devengo es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Según el art. 22 de la LGT, son supuestos de EXENCIÓN aquellos en que:
📖 Art. 22 LGT
Explicación: El art. 22 de la LGT define las exenciones como supuestos en que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.
El art. 35 de la LGT considera OBLIGADOS TRIBUTARIOS, entre otros, a:
📖 Art. 35 LGT
Explicación: El art. 35 de la LGT enumera como obligados tributarios, entre otros, a los contribuyentes, los sustitutos del contribuyente, los obligados a realizar pagos fraccionados, los retenedores, los obligados a practicar ingresos a cuenta y los sucesores.
Conforme al art. 36 de la LGT, el CONTRIBUYENTE es el sujeto pasivo que:
📖 Art. 36.2 LGT
Explicación: El art. 36.2 de la LGT define al contribuyente como el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.
El art. 50 de la LGT establece que la base imponible podrá determinarse por los métodos de:
📖 Art. 50.2 LGT
Explicación: El art. 50.2 de la LGT prevé que la base imponible podrá determinarse por los métodos de estimación directa, estimación objetiva y estimación indirecta.
Según el art. 58 de la LGT, la DEUDA TRIBUTARIA está constituida por:
📖 Art. 58 LGT
Explicación: El art. 58 de la LGT dispone que la deuda tributaria estará constituida por la cuota o cantidad a ingresar y, en su caso, por el interés de demora, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del período ejecutivo y los recargos exigibles legalmente sobre las bases o cuotas. Las sanciones no forman parte de la deuda tributaria.
El art. 26 de la LGT regula el INTERÉS DE DEMORA, que se exige cuando:
📖 Art. 26 LGT
Explicación: El art. 26.1 de la LGT configura el interés de demora como una prestación accesoria que se exige a los obligados y a los sujetos infractores cuando realizan un pago fuera de plazo o cuando se produce un perjuicio económico a la Administración por el incumplimiento de la obligación.
Según el art. 31 de la LGT, la Administración tributaria devolverá las cantidades que procedan de acuerdo con la normativa de cada tributo en concepto de:
📖 Art. 31 LGT
Explicación: El art. 31 de la LGT regula las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo (las correspondientes a cantidades ingresadas o soportadas debidamente), distintas de la devolución de ingresos indebidos del art. 32.
Según el art. 3 de la Ley 58/2003 (LGT), la ordenación del sistema tributario se basa en:
📖 Art. 3 LGT
Explicación: El art. 3 de la LGT dispone que la ordenación del sistema tributario se basa en la capacidad económica de las personas obligadas y en los principios de justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad.
El art. 7 de la LGT enumera, como fuentes del ordenamiento tributario, entre otras:
📖 Art. 7 LGT
Explicación: El art. 7 de la LGT establece las fuentes del ordenamiento tributario: la Constitución, los tratados o convenios internacionales, las normas de la Unión Europea, la LGT y las leyes reguladoras de cada tributo, así como las disposiciones reglamentarias de desarrollo.
Conforme al art. 11 de la LGT, los tributos se aplicarán, salvo que la ley disponga otra cosa, conforme a los criterios de:
📖 Art. 11 LGT
Explicación: El art. 11 de la LGT establece que los tributos se aplicarán conforme a los criterios de residencia o territorialidad que establezca la ley en cada caso y, en su defecto, los tributos de carácter personal se exigirán conforme al criterio de residencia y los demás conforme al de territorialidad.
Según el art. 12 de la LGT, las normas tributarias se interpretarán con arreglo a:
📖 Art. 12 LGT
Explicación: El art. 12 de la LGT remite, para la interpretación de las normas tributarias, al art. 3.1 del Código Civil, atendiendo al sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas.
El art. 14 de la LGT establece que NO se admitirá la analogía para:
📖 Art. 14 LGT
Explicación: El art. 14 de la LGT prohíbe la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales.
El art. 15 de la LGT regula la figura del:
📖 Art. 15 LGT
Explicación: El art. 15 de la LGT regula el conflicto en la aplicación de la norma tributaria, que se aprecia cuando se evita total o parcialmente el hecho imponible mediante actos notoriamente artificiosos o impropios y de los que no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes distintos del ahorro fiscal.
Según el art. 16 de la LGT, en los actos o negocios en los que exista SIMULACIÓN, el hecho imponible gravado será:
📖 Art. 16 LGT
Explicación: El art. 16 de la LGT establece que, en los actos o negocios con simulación, el hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes, exigiéndose los intereses de demora y, en su caso, la sanción pertinente.
El art. 17 de la LGT define la RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA como el conjunto de:
📖 Art. 17 LGT
Explicación: El art. 17 de la LGT define la relación jurídico-tributaria como el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos, de la que pueden derivarse obligaciones materiales y formales para el obligado y para la Administración.
Conforme al art. 19 de la LGT, la obligación tributaria principal tiene por objeto:
📖 Art. 19 LGT
Explicación: El art. 19 de la LGT establece que la obligación tributaria principal tiene por objeto el pago de la cuota tributaria, naciendo con la realización del hecho imponible.
El art. 23 de la LGT regula la obligación tributaria de realizar PAGOS A CUENTA, que consiste en satisfacer:
📖 Art. 23 LGT
Explicación: El art. 23 de la LGT define la obligación de realizar pagos a cuenta como la de satisfacer un importe a la Administración tributaria por el obligado a realizar pagos fraccionados, por el retenedor o por el obligado a realizar ingresos a cuenta, teniendo carácter autónomo respecto de la obligación principal.
Según el art. 56 de la LGT, la cuota íntegra se determinará, según el tributo, aplicando:
📖 Art. 56 LGT
Explicación: El art. 56 de la LGT establece que la cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable o bien según la cantidad fija señalada al efecto, distinguiendo después la cuota líquida y la cuota diferencial.
El art. 60 de la LGT prevé que el pago de la deuda tributaria se efectuará:
📖 Art. 60 LGT
Explicación: El art. 60 de la LGT regula las formas de pago: el pago en efectivo de la deuda tributaria se efectuará por los medios y en la forma que reglamentariamente se establezcan, pudiendo admitirse el pago mediante efectos timbrados y, cuando una ley lo disponga expresamente, el pago en especie.
Según el art. 62 de la LGT, las deudas tributarias resultantes de una autoliquidación deberán pagarse:
📖 Art. 62 LGT
Explicación: El art. 62 de la LGT regula los plazos para el pago: las deudas resultantes de autoliquidaciones se pagarán en los plazos de su normativa específica, y las liquidadas por la Administración y notificadas se ingresan en los plazos del propio art. 62.2 según la fecha de notificación.