Practica la Ley 7/2012 de prevención y lucha contra el fraude: la limitación de los pagos en efectivo, los importes máximos (1.000 y 10.000 euros), la prohibición de fraccionar, la sanción del 25 %, la responsabilidad solidaria de pagador y receptor y la obligación de informar sobre bienes y derechos en el extranjero (modelo 720).
⚖️ Fuente: Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude (BOE-A-2012-13416) · 25 preguntas
Pregunta 1 de 25
¿Cuál es la finalidad principal de la Ley 7/2012?
📖 Ley 7/2012 — objeto
Explicación: La Ley 7/2012 modifica la normativa tributaria, presupuestaria y financiera para intensificar las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude fiscal, introduciendo medidas como la limitación de pagos en efectivo o la obligación de declarar bienes en el extranjero.
Tras la reforma operada por la Ley 11/2021, el límite general de pago en efectivo en operaciones en que una de las partes actúe como empresario o profesional es de:
📖 Ley 7/2012 — art. 7 (redacción Ley 11/2021)
Explicación: El artículo 7 prohíbe pagar en efectivo operaciones de importe igual o superior a 1.000 euros (límite rebajado desde los 2.500 euros por la Ley 11/2021) cuando alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional.
Antes de la reforma de 2021, ese límite general de pagos en efectivo estaba fijado en:
📖 Ley 7/2012 — art. 7 (redacción original)
Explicación: En su redacción original, la Ley 7/2012 fijaba el límite general en 2.500 euros; la Ley 11/2021 lo rebajó a 1.000 euros para reforzar la lucha contra el fraude.
Cuando el pagador es una persona física que no actúa como empresario o profesional y no tiene domicilio fiscal en España, el límite es de:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.1
Explicación: El artículo 7.1 eleva el límite a 10.000 euros (rebajado desde 15.000 por la Ley 11/2021) cuando el pagador es una persona física que justifique no tener su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.
Respecto al límite, las operaciones o pagos:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.1
Explicación: El artículo 7.1 establece que, a efectos del cálculo del límite, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios, para impedir eludir el límite mediante el fraccionamiento.
El incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo constituye una infracción administrativa:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7 califica el incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo como infracción administrativa grave.
La sanción por incumplir el límite de pagos en efectivo consiste en una multa del:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: La sanción consiste en multa pecuniaria proporcional del 25 % de la base de la sanción, que es la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior al límite.
De la infracción por superar el límite de pagos en efectivo responden:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7 establece la responsabilidad solidaria de la infracción tanto del pagador como del receptor de las cantidades; la Administración puede dirigirse contra cualquiera de ellos.
El que de forma voluntaria comunique a la AEAT el pago en efectivo realizado quedará exento de responsabilidad si lo denuncia dentro de los:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.3
Explicación: El artículo 7.3 exime de responsabilidad a la parte que, en los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, denuncie voluntariamente la operación ante la Agencia Tributaria; la otra parte no quedará exonerada.
La limitación de pagos en efectivo NO resulta aplicable a:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.1
Explicación: El artículo 7.1 excluye expresamente de la limitación los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito, ya que en ellos queda constancia y trazabilidad de la operación.
La Ley 7/2012 introdujo la obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero, que se cumple mediante el:
📖 Ley 7/2012 — DA 18ª LGT
Explicación: La Ley 7/2012 añadió la disposición adicional decimoctava a la Ley General Tributaria, que estableció la obligación de informar sobre cuentas, valores y bienes inmuebles situados en el extranjero, declaración que se presenta mediante el modelo 720.
A efectos de la limitación, ¿qué se entiende por pago 'en efectivo'?
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7.2 considera efectivo el papel moneda y la moneda metálica (nacionales o extranjeros), los cheques bancarios al portador y cualquier otro medio físico, incluido el electrónico, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.
La limitación de pagos en efectivo de la Ley 7/2012 se aplica a las operaciones en las que:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.1
Explicación: El artículo 7.1 prohíbe pagar en efectivo operaciones de importe igual o superior al límite legal en las que alguna de las partes actúe en calidad de empresario o profesional.
Cuando el pagador sea una persona física que justifique no tener domicilio fiscal en España y no actúe como empresario o profesional, el límite de pago en efectivo se eleva a:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.1
Explicación: El artículo 7.1 eleva a 10.000 euros el límite cuando el pagador sea una persona física que justifique no tener su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.
El incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo constituye:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7.2 califica el incumplimiento de la limitación de pagos en efectivo como infracción administrativa grave, de la que es sujeto infractor tanto el pagador como el receptor.
La sanción por incumplir la limitación de pagos en efectivo consiste en una multa proporcional del:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7.2 fija la sanción en una multa pecuniaria proporcional del 25 % de la base de la sanción, que es la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior al límite.
De la infracción por incumplir la limitación de pagos en efectivo responden:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.2
Explicación: El artículo 7.2 establece que tanto el que pague como el que reciba importes en efectivo por encima del límite son responsables solidarios de la infracción, pudiendo la AEAT dirigirse contra cualquiera de ellos.
Queda exonerado de responsabilidad por el pago en efectivo quien:
📖 Ley 7/2012 — art. 7.3
Explicación: El artículo 7.3 exime de responsabilidad a la parte que denuncie la operación ante la Agencia Tributaria dentro de los tres meses siguientes al pago, identificando la operación y a la otra parte; la otra parte sí podrá ser sancionada.
Los intervinientes en las operaciones deben conservar los justificantes del pago durante el plazo de:
📖 Ley 7/2012 — art. 7
Explicación: El artículo 7 obliga a los intervinientes a conservar los justificantes del pago durante cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se realizó a través de medios distintos al efectivo, y a aportarlos a requerimiento de la AEAT.
La infracción por incumplir la limitación de pagos en efectivo prescribe a los:
📖 Ley 7/2012 — art. 7
Explicación: El artículo 7 dispone que la infracción prescribe a los cinco años, que comienzan a contarse desde el día en que la infracción se hubiera cometido; la sanción prescribe igualmente a los cinco años.
La obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720) se introdujo mediante:
📖 Ley 7/2012 — DA 18ª LGT
Explicación: La Ley 7/2012 introdujo la disposición adicional decimoctava de la LGT, que establece la obligación de informar a la Administración tributaria sobre cuentas, valores e inmuebles situados en el extranjero (modelo 720).
Al embargar acciones o participaciones que otorguen el control de una sociedad, la Ley 7/2012 introdujo en la LGT la posibilidad de acordar:
📖 Ley 7/2012 — art. 170.6 LGT
Explicación: La Ley 7/2012 añadió el apartado 6 al artículo 170 de la LGT, que permite, al embargar acciones o participaciones que otorguen el control de una sociedad, acordar la prohibición de disponer de sus bienes inmuebles para evitar el vaciamiento patrimonial.
Tras la Ley 7/2012, las medidas cautelares para asegurar el cobro de deudas tributarias:
📖 Ley 7/2012 — art. 81 LGT
Explicación: La Ley 7/2012 reformó el artículo 81 de la LGT para permitir adoptar medidas cautelares en cualquier momento del procedimiento cuando existan indicios racionales de que el cobro de la deuda podría verse frustrado o gravemente dificultado.
Entre las medidas antifraude en el IVA, la Ley 7/2012 amplió los supuestos de:
📖 Ley 7/2012 — art. 84.Uno.2º LIVA
Explicación: La Ley 7/2012 amplió los supuestos de inversión del sujeto pasivo en el IVA (artículo 84.Uno.2º LIVA), incluyendo ejecuciones de obra para la urbanización de terrenos o la construcción o rehabilitación de edificaciones, para combatir el fraude.
La Ley 7/2012 también estableció nuevos supuestos de exclusión del método de:
📖 Ley 7/2012 — modificación IRPF
Explicación: La Ley 7/2012 introdujo nuevos supuestos de exclusión del método de estimación objetiva (módulos) en el IRPF para empresarios cuyo volumen de rendimientos con obligación de retención superara determinados umbrales, como medida de control del fraude.
⚠️ Preguntas basadas en textos y fuentes oficiales (Ley 7/2012 de prevención y lucha contra el fraude). Verifica siempre la normativa vigente y la convocatoria oficial en el
BOE.