Test: Procedimientos tributarios (gestión, inspección y recaudación)

La LGT (Ley 58/2003), la aplicación de los tributos (gestión, inspección y recaudación), la prescripción de 4 años, el plazo de inspección (18/27 meses), los periodos voluntario y ejecutivo, los recargos (5%, 10%, 20%), la providencia de apremio y las clases de actas.

⚖️ Fuente: Ley 58/2003, General Tributaria (BOE-A-2003-23186) · 25 preguntas

Pregunta 1 de 25
¿Qué comprende la aplicación de los tributos según la Ley General Tributaria?
📖 Art. 83 Ley 58/2003
Explicación: La aplicación de los tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos.
¿En cuántos años prescribe, con carácter general, el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante liquidación?
📖 Art. 66 Ley 58/2003
Explicación: Prescribe a los 4 años el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación, así como el derecho a exigir el pago de las deudas liquidadas.
¿Cuál de los siguientes es un procedimiento de gestión tributaria?
📖 Art. 123 Ley 58/2003
Explicación: Entre los procedimientos de gestión tributaria se encuentran el de devolución, el de verificación de datos, el de comprobación limitada y el de comprobación de valores.
¿Cuál es el plazo general de duración del procedimiento de inspección?
📖 Art. 150 Ley 58/2003
Explicación: Tras la reforma de la Ley 34/2015, las actuaciones del procedimiento inspector deben concluir, con carácter general, en el plazo de 18 meses, ampliable a 27 meses en supuestos de mayor complejidad (grandes empresas, grupos, etc.).
¿En qué dos periodos puede efectuarse el pago de las deudas tributarias?
📖 Arts. 160-161 Ley 58/2003
Explicación: El pago de las deudas tributarias puede realizarse en periodo voluntario, dentro de los plazos del art. 62 LGT, o en periodo ejecutivo, que se inicia al día siguiente del vencimiento del plazo voluntario sin haber satisfecho la deuda.
¿Qué documento constituye el título ejecutivo suficiente para iniciar el procedimiento de apremio?
📖 Art. 167 Ley 58/2003
Explicación: La providencia de apremio es el acto de la Administración que ordena la ejecución contra el patrimonio del obligado y constituye el título ejecutivo, con la misma fuerza que una sentencia judicial para proceder contra los bienes del deudor.
¿Cuál es el recargo ejecutivo cuando se satisface la deuda antes de la notificación de la providencia de apremio?
📖 Art. 28 Ley 58/2003
Explicación: El recargo ejecutivo es del 5% y se aplica cuando se satisface la totalidad de la deuda no ingresada en periodo voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio.
¿Cuál es el recargo de apremio ordinario?
📖 Art. 28 Ley 58/2003
Explicación: El recargo de apremio ordinario es del 20% y resulta aplicable cuando no concurren las circunstancias del recargo ejecutivo (5%) ni del recargo de apremio reducido (10%).
¿Qué clases de actas puede extender la Inspección al finalizar sus actuaciones?
📖 Art. 154 Ley 58/2003
Explicación: Según el resultado de las actuaciones, las actas de inspección pueden ser con acuerdo, de conformidad o de disconformidad, en función de la posición del obligado tributario respecto a la propuesta de regularización.
¿Cuál es una de las funciones propias de la inspección tributaria?
📖 Art. 141 Ley 58/2003
Explicación: Entre las funciones de la inspección figuran la investigación de los supuestos de hecho de las obligaciones tributarias para el descubrimiento de los que sean ignorados por la Administración, y la comprobación de la veracidad y exactitud de las declaraciones presentadas.
¿Qué procedimiento de gestión permite a la Administración comprobar hechos con un alcance limitado, sin examinar la contabilidad mercantil con carácter general?
📖 Arts. 136-137 Ley 58/2003
Explicación: En el procedimiento de comprobación limitada la Administración puede comprobar hechos y elementos de la obligación tributaria con un alcance limitado, sin poder examinar, con carácter general, la contabilidad mercantil del obligado.
¿Qué obligación general tiene la Administración respecto de las solicitudes y procedimientos tributarios?
📖 Art. 103 Ley 58/2003
Explicación: La Administración tributaria está obligada a resolver expresamente todas las cuestiones que se planteen en los procedimientos de aplicación de los tributos, así como a notificar dicha resolución, salvo los supuestos legalmente exceptuados.
Según el art. 97 de la Ley 58/2003 (LGT), las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos se regulan:
📖 Art. 97 Ley 58/2003
Explicación: El art. 97 de la LGT dispone que las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos se regularán por las normas especiales establecidas en el Título III y su normativa de desarrollo, y, supletoriamente, por las disposiciones generales sobre los procedimientos administrativos.
El art. 98 de la LGT establece que los procedimientos tributarios podrán iniciarse:
📖 Art. 98 Ley 58/2003
Explicación: El art. 98 de la LGT regula la iniciación de los procedimientos tributarios: podrán iniciarse de oficio o a instancia del obligado tributario, mediante autoliquidación, declaración, comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria.
Conforme al art. 101 de la LGT, las liquidaciones tributarias podrán ser:
📖 Art. 101 Ley 58/2003
Explicación: El art. 101 de la LGT define la liquidación tributaria y distingue entre liquidaciones provisionales y definitivas; son definitivas las practicadas en el procedimiento inspector previa comprobación e investigación de la totalidad de los elementos de la obligación, y las demás tienen carácter provisional.
El art. 104 de la LGT fija que el plazo máximo de resolución de los procedimientos tributarios, salvo norma con rango de ley o de la UE en contrario, es de:
📖 Art. 104 Ley 58/2003
Explicación: El art. 104 de la LGT establece que el plazo máximo en que debe notificarse la resolución será el fijado por la normativa reguladora del procedimiento, sin que pueda exceder de seis meses, salvo que una norma con rango de ley fije uno distinto o así venga previsto en la normativa de la Unión Europea.
Según el art. 105 de la LGT, en los procedimientos de aplicación de los tributos la carga de la prueba recae en:
📖 Art. 105 Ley 58/2003
Explicación: El art. 105 de la LGT establece que, en los procedimientos de aplicación de los tributos, quien haga valer su derecho deberá probar los hechos constitutivos del mismo.
El art. 108 de la LGT regula, en materia tributaria, el régimen de:
📖 Art. 108 Ley 58/2003
Explicación: El art. 108 de la LGT regula las presunciones en materia tributaria: las establecidas por las normas tributarias pueden destruirse mediante prueba en contrario, excepto cuando una ley expresamente lo prohíba.
El art. 131 de la LGT regula el procedimiento de:
📖 Art. 131 Ley 58/2003
Explicación: El art. 131 de la LGT regula el procedimiento de verificación de datos, que la Administración puede iniciar, entre otros casos, cuando la declaración o autoliquidación adolezca de defectos formales o errores aritméticos, o los datos declarados no coincidan con los de otras declaraciones o con los que obren en poder de la Administración.
Según el art. 134 de la LGT, el procedimiento de comprobación de valores tiene por objeto:
📖 Art. 134 Ley 58/2003
Explicación: El art. 134 de la LGT regula el procedimiento de comprobación de valores, mediante el cual la Administración comprueba el valor de las rentas, productos, bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria por los medios del art. 57.
El art. 135 de la LGT reconoce a los obligados tributarios, frente a una comprobación de valores, el derecho a promover:
📖 Art. 135 Ley 58/2003
Explicación: El art. 135 de la LGT permite a los interesados promover la tasación pericial contradictoria, en corrección de los medios de comprobación de valores, dentro del plazo del primer recurso o reclamación contra la liquidación o, cuando la normativa lo prevea, contra el acto de comprobación de valores.
Conforme al art. 139 de la LGT, el procedimiento de inspección terminará mediante:
📖 Art. 139 Ley 58/2003
Explicación: El art. 139 de la LGT establece que el procedimiento inspector terminará mediante liquidación del órgano competente para liquidar, sin perjuicio de las demás formas de terminación previstas en la normativa.
El art. 170 de la LGT regula, dentro del procedimiento de apremio:
📖 Art. 170 Ley 58/2003
Explicación: El art. 170 de la LGT regula la diligencia de embargo y la anotación preventiva: cada actuación de embargo se documentará en diligencia que se notificará al obligado, y los bienes embargables se trabarán respetando el principio de proporcionalidad.
Según el art. 178 de la LGT, la potestad sancionadora en materia tributaria se ejerce de acuerdo con los principios de:
📖 Art. 178 Ley 58/2003
Explicación: El art. 178 de la LGT enuncia los principios de la potestad sancionadora tributaria: legalidad, tipicidad, responsabilidad, proporcionalidad y no concurrencia, aplicándose además los principios de la potestad sancionadora administrativa en lo no previsto.
El art. 191 de la LGT tipifica como infracción tributaria:
📖 Art. 191 Ley 58/2003
Explicación: El art. 191 de la LGT tipifica la infracción consistente en dejar de ingresar, dentro del plazo establecido, la totalidad o parte de la deuda tributaria que debiera resultar de la correcta autoliquidación del tributo, calificándose como leve, grave o muy grave.

⚠️ Preguntas basadas en textos legales oficiales. Verifica siempre la normativa vigente en el BOE.