Clases de tributos (art. 2.2 LGT), hecho imponible (art. 20), contribuyente (art. 36), reserva de ley (art. 8), base liquidable (art. 54), tipo de gravamen (art. 55) y prescripción (art. 66).
⚖️ Fuente: Ley 58/2003, General Tributaria (BOE-A-2003-23186) · 25 preguntas
Pregunta 1 de 25
Según el art. 2.2 de la Ley General Tributaria, ¿en qué tres clases se clasifican los tributos?
📖 Art. 2.2 LGT
Explicación: El art. 2.2 LGT clasifica los tributos en tasas, contribuciones especiales e impuestos, cualquiera que sea su denominación.
¿Cómo define el art. 2.2.c) LGT los impuestos?
📖 Art. 2.2.c) LGT
Explicación: El art. 2.2.c) LGT define los impuestos como los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
Según el art. 2.2.a) LGT, las tasas tienen como hecho imponible, entre otros:
📖 Art. 2.2.a) LGT
Explicación: El art. 2.2.a) LGT define las tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, así como por la prestación de servicios o realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien al obligado tributario.
¿Qué son las contribuciones especiales según el art. 2.2.b) LGT?
📖 Art. 2.2.b) LGT
Explicación: El art. 2.2.b) LGT define las contribuciones especiales como los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
¿Quién ostenta la potestad originaria para establecer tributos según la Constitución?
📖 Art. 133.1 CE / Art. 4 LGT
Explicación: El art. 133.1 CE (recogido en el art. 4 LGT) establece que la potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley.
Según el art. 20.1 LGT, el hecho imponible es:
📖 Art. 20.1 LGT
Explicación: El art. 20.1 LGT define el hecho imponible como el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Según el art. 36 LGT, el contribuyente es:
📖 Art. 36 LGT
Explicación: El art. 36.1 LGT define al sujeto pasivo y, dentro de él, el art. 36.2 al contribuyente como el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.
¿Cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración a liquidar la deuda según el art. 66 LGT?
📖 Art. 66 LGT
Explicación: El art. 66 LGT establece un plazo de prescripción de cuatro años, entre otros, para el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.
Según el art. 8 LGT, ¿qué debe regularse en todo caso por ley (reserva de ley tributaria)?
📖 Art. 8 LGT
Explicación: El art. 8 LGT recoge el principio de reserva de ley: se regularán en todo caso por ley la delimitación del hecho imponible, el devengo, la base imponible y liquidable, el tipo de gravamen y los demás elementos directamente determinantes de la cuantía de la deuda tributaria.
La base liquidable se define en el art. 54 LGT como:
📖 Art. 54 LGT
Explicación: El art. 54 LGT define la base liquidable como la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
¿Qué se entiende por tipo de gravamen según el art. 55 LGT?
📖 Art. 55 LGT
Explicación: El art. 55 LGT define el tipo de gravamen como la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra.
¿Qué ente público tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero?
📖 Ley 31/1990 / LGT
Explicación: La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), creada por la Ley 31/1990, es el ente de derecho público encargado de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del aduanero.
Según el art. 3.1 de la Ley 58/2003 (LGT), la ordenación del sistema tributario se basa en principios como:
📖 Art. 3.1 LGT
Explicación: El art. 3.1 LGT dispone que la ordenación del sistema tributario se basa en la capacidad económica de las personas obligadas a satisfacer los tributos y en los principios de justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad.
El art. 19 de la LGT establece que la obligación tributaria principal tiene por objeto:
📖 Art. 19 LGT
Explicación: El art. 19 LGT define la obligación tributaria principal: tiene por objeto el pago de la cuota tributaria.
Conforme al art. 21 de la LGT, el devengo es:
📖 Art. 21 LGT
Explicación: El art. 21 LGT define el devengo como el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Según el art. 35 de la LGT, son obligados tributarios:
📖 Art. 35 LGT
Explicación: El art. 35 LGT define a los obligados tributarios como las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias (contribuyentes, sustitutos, retenedores, etc.).
El art. 50 de la LGT regula los métodos de determinación de la base imponible, que son:
📖 Art. 50.2 LGT
Explicación: El art. 50.2 LGT establece que la base imponible podrá determinarse por los métodos de estimación directa, estimación objetiva y estimación indirecta.
Según el art. 56 de la LGT, la cuota íntegra se determina:
📖 Art. 56 LGT
Explicación: El art. 56 LGT dispone que la cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable o según la cantidad fija señalada al efecto.
El art. 58 de la LGT define la deuda tributaria como:
📖 Art. 58 LGT
Explicación: El art. 58 LGT establece que la deuda tributaria estará constituida por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta, integrándose además, en su caso, por el interés de demora, los recargos por declaración extemporánea y los recargos del período ejecutivo. Las sanciones no forman parte de la deuda tributaria (art. 58.3).
Según el art. 178 de la LGT, la potestad sancionadora en materia tributaria se ejerce conforme a principios como:
📖 Art. 178 LGT
Explicación: El art. 178 LGT establece que la potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con los principios reguladores de la misma en materia administrativa, con las especialidades de la ley, y serán aplicables los principios de legalidad, tipicidad, responsabilidad, proporcionalidad y no concurrencia, así como la irretroactividad de las disposiciones sancionadoras no favorables.
El art. 183 de la LGT define las infracciones tributarias como:
📖 Art. 183 LGT
Explicación: El art. 183 LGT define las infracciones tributarias como las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley.
Según el art. 26 de la LGT, el interés de demora se exige a los obligados tributarios cuando, entre otros supuestos:
📖 Art. 26 LGT
Explicación: El art. 26 LGT establece que el interés de demora se exigirá, entre otros casos, cuando finalice el plazo establecido para el pago en período voluntario de una deuda resultante de una liquidación o del importe de una sanción sin que el ingreso se hubiera efectuado.
El art. 60 de la LGT señala que el pago de la deuda tributaria se efectuará:
📖 Art. 60 LGT
Explicación: El art. 60 LGT dispone que el pago de la deuda tributaria se efectuará en efectivo y que podrá efectuarse mediante efectos timbrados cuando así se disponga reglamentariamente; asimismo, la deuda podrá satisfacerse en especie cuando una ley lo disponga expresamente.
Según el art. 161 de la LGT, el período ejecutivo de recaudación se inicia:
📖 Art. 161 LGT
Explicación: El art. 161 LGT establece que el período ejecutivo se inicia, para las deudas liquidadas por la Administración tributaria, el día siguiente al del vencimiento del plazo establecido para su ingreso en período voluntario; el inicio del período ejecutivo determina la exigencia de los recargos del período ejecutivo.
El art. 23 de la LGT regula la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, que incluye:
📖 Art. 23 LGT
Explicación: El art. 23 LGT establece que la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta consiste en satisfacer un importe a la Administración por el obligado a realizar pagos fraccionados, por el retenedor o por el obligado a realizar ingresos a cuenta; esta obligación tiene carácter autónomo respecto de la obligación tributaria principal.
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