Según el art. 58.1 LGT, ¿por qué está constituida la deuda tributaria?
📖 Art. 58.1 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 58.1 define la deuda tributaria como la cuota o cantidad a ingresar derivada de la obligación principal o de los pagos a cuenta.
Además de la cuota, ¿qué otros componentes integran la deuda tributaria según el art. 58.2 LGT?
📖 Art. 58.2 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 58.2 añade a la cuota el interés de demora, los recargos por extemporaneidad, los del periodo ejecutivo y otros recargos legalmente exigibles.
¿Forman parte de la deuda tributaria las sanciones tributarias (art. 58.3 LGT)?
📖 Art. 58.3 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 58.3 excluye expresamente las sanciones del concepto de deuda tributaria, sin perjuicio de aplicarles las normas de recaudación.
Según el art. 59.1 LGT, ¿cuál de los siguientes es un modo de extinción de la deuda tributaria?
📖 Art. 59.1 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 59.1 enumera como formas de extinción el pago, la prescripción, la compensación, la condonación y los demás medios previstos en la normativa aduanera y en las leyes.
¿Cuál es el medio ordinario de extinción de la deuda tributaria según el art. 60 LGT?
📖 Art. 60 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 60 establece el pago en efectivo como forma ordinaria, admitiendo efectos timbrados o pago en especie cuando lo prevea una ley.
Para las deudas tributarias resultantes de una liquidación practicada por la Administración y notificadas entre los días 1 y 15 del mes, ¿cuál es el plazo de pago en periodo voluntario (art. 62.2 LGT)?
📖 Art. 62.2 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 62.2 fija que las deudas notificadas entre el 1 y el 15 se pagan hasta el día 20 del mes siguiente.
Para las deudas liquidadas por la Administración y notificadas entre el día 16 y el último de cada mes, el plazo de pago en periodo voluntario es (art. 62.2 LGT):
📖 Art. 62.2 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 62.2 establece que las deudas notificadas entre el 16 y el fin de mes se pagan hasta el día 5 del segundo mes posterior.
Según el art. 65 LGT, las deudas tributarias que se encuentren en periodo voluntario o ejecutivo:
📖 Art. 65 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 65 permite aplazar o fraccionar deudas en periodo voluntario o ejecutivo, previa solicitud, ante dificultades transitorias de tesorería.
¿Cuál de las siguientes deudas NO puede ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento, según el art. 65.2 LGT?
📖 Art. 65.2 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 65.2 declara inaplazables, entre otras, las deudas de retenedores e ingresos a cuenta, salvo las excepciones que prevea la ley.
Según el art. 66 LGT, ¿cuál es el plazo de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación?
📖 Art. 66 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 66 fija en cuatro años el plazo de prescripción del derecho a liquidar, a exigir el pago, a solicitar devoluciones y a obtenerlas.
El derecho a comprobar e investigar bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación, o deducciones aplicadas o pendientes, prescribe, según el art. 66 bis LGT, a los:
📖 Art. 66 bis Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 66 bis fija en diez años el plazo para comprobar bases, cuotas o deducciones compensadas o pendientes, sin que prescriba el derecho a comprobar en sentido amplio.
Según el art. 67 LGT, el plazo de prescripción del derecho a determinar la deuda mediante liquidación comienza a contarse:
📖 Art. 67 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 67 sitúa el dies a quo del derecho a liquidar en el día siguiente al fin del plazo para declarar o autoliquidar.
¿Cuál de las siguientes actuaciones interrumpe el plazo de prescripción del derecho a liquidar (art. 68.1 LGT)?
📖 Art. 68.1 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 68.1 establece que las actuaciones administrativas con conocimiento formal del obligado dirigidas a liquidar la deuda interrumpen la prescripción, reiniciándose el cómputo.
Cuando se interrumpe el plazo de prescripción, ¿qué efecto produce sobre el cómputo (art. 68.6 LGT)?
📖 Art. 68.6 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: Conforme al art. 68.6, producida la interrupción, se inicia de nuevo el cómputo del plazo de prescripción de cuatro años.
Según el art. 69.2 LGT, ¿cómo se aplica la prescripción tributaria?
📖 Art. 69.2 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 69.2 ordena aplicar la prescripción de oficio, incluso si la deuda ya se hubiera pagado, sin necesidad de que la alegue el interesado.
La prescripción ganada, según el art. 69.3 LGT:
📖 Art. 69.3 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 69.3 dispone que la prescripción ganada extingue la deuda tributaria.
Según el art. 71 LGT, las deudas tributarias de un obligado podrán extinguirse total o parcialmente por compensación:
📖 Art. 71 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 71 permite la compensación de deudas con créditos reconocidos a favor del mismo obligado, ya sea de oficio o a instancia de parte.
¿En qué supuesto procede la compensación de oficio de las deudas tributarias, según el art. 73 LGT?
📖 Art. 73 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 73 habilita a la Administración para compensar de oficio las deudas en periodo ejecutivo y las cantidades a devolver, conforme al reglamento.
Según el art. 75 LGT, las deudas tributarias solo podrán condonarse:
📖 Art. 75 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 75 reserva la condonación de deudas tributarias a la ley, que debe fijar su cuantía y requisitos.
La baja provisional por insolvencia del obligado y demás responsables, regulada en el art. 76 LGT, supone que:
📖 Art. 76 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 76 prevé que las deudas de obligados y responsables insolventes se declaren provisionalmente extinguidas, pudiendo rehabilitarse si mejoran su solvencia dentro del plazo de prescripción.
Según el art. 77 LGT, la Hacienda Pública goza, para el cobro de las deudas tributarias vencidas y no satisfechas, de:
📖 Art. 77 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 77 reconoce a la Hacienda un derecho de prelación general para el cobro, salvo frente a acreedores con garantía real inscrita o anotada con anterioridad.
La hipoteca legal tácita del art. 78 LGT garantiza el cobro de:
📖 Art. 78 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 78 establece la hipoteca legal tácita para tributos periódicos sobre bienes inscribibles, garantizando la deuda del año en curso y la del anterior, con preferencia sobre otros acreedores.
Conforme al art. 82 LGT, para garantizar los aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria, la garantía preferente será:
📖 Art. 82 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 82 exige, con carácter preferente, aval bancario solidario o certificado de seguro de caución como garantía del aplazamiento o fraccionamiento; en su defecto, otras garantías como la hipoteca o la prenda.
El interés de demora exigible al obligado tributario, según el art. 26 LGT, es:
📖 Art. 26.6 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 26.6 fija el interés de demora en el interés legal del dinero incrementado en un 25 %, salvo que la LPGE prevea otro porcentaje.
Los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo del art. 27 LGT:
📖 Art. 27 Ley 58/2003 General Tributaria
Explicación: El art. 27 regula los recargos por extemporaneidad sin requerimiento previo, prestaciones accesorias crecientes según el retraso, que excluyen las sanciones por la presentación tardía.
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