Test Ley General Tributaria: 20 preguntas para tu oposición
La Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre, BOE núm. 302) es el pilar del sistema tributario español. Regula los principios básicos del derecho tributario, los tributos, los obligados tributarios, la deuda tributaria, la prescripción y los procedimientos tributarios. En las oposiciones de Auxiliar Administrativo del Estado es materia habitual en el bloque de Derecho Financiero y Tributario: los opositores deben conocer la estructura de la obligación tributaria, los plazos de prescripción, las figuras de responsables y sustitutos, y las consultas vinculantes. Este test cubre los artículos 1 a 100 de la LGT con 20 preguntas basadas en el texto legal oficial.
⚖️ Fuente: Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE núm. 302, de 18 de diciembre de 2003) · 20 preguntas
Pregunta 1 de 20
¿Cuál es el objeto de la Ley General Tributaria según su artículo 1?
📖 Art. 1 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 1 LGT: la Ley 58/2003 establece los principios y las normas jurídicas generales que regulan las actuaciones de la Administración tributaria, siendo de aplicación a todas las Administraciones tributarias.
Según el Art. 8 LGT, ¿qué materia está reservada a la ley en el ámbito tributario?
📖 Art. 8 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 8 LGT, se regularán en todo caso por ley el establecimiento, supresión y prórroga de las exenciones, reducciones, bonificaciones, deducciones y demás beneficios o incentivos fiscales, así como la determinación de los obligados tributarios, el hecho imponible, la base imponible y liquidable y el tipo de gravamen.
Según el Art. 13 LGT, ¿cómo se calificará a efectos fiscales el hecho, acto o negocio realizado?
📖 Art. 13 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 13 LGT establece el principio de calificación: las obligaciones tributarias se exigirán con arreglo a la naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado, cualquiera que sea la forma o denominación elegida, prescindiendo de los defectos que pudieran afectar a su validez.
Según el Art. 17 LGT, ¿en qué consiste la obligación tributaria principal?
📖 Art. 17 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 17.1 LGT, la obligación tributaria principal tiene por objeto el pago de la cuota tributaria. La relación jurídico-tributaria comprende también obligaciones materiales y formales, pero la principal es el pago de la cuota.
Según el Art. 20 LGT, ¿qué es el hecho imponible?
📖 Art. 20 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 20.1 LGT define el hecho imponible como el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Según el Art. 28 LGT, ¿qué es la base imponible?
📖 Art. 28 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 28.1 LGT, la base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible. La base liquidable es la resultante de practicar las reducciones establecidas en la ley propia de cada tributo.
Según el Art. 31 LGT, ¿cómo se puede determinar la cuota tributaria?
📖 Art. 31 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 31 LGT establece que la cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable o bien mediante cantidad fija señalada al efecto en la ley propia de cada tributo.
Según el Art. 35 LGT, ¿qué personas son obligados tributarios?
📖 Art. 35 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 35.1 LGT, son obligados tributarios las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias. Entre ellos se encuentran contribuyentes, sustitutos, retenedores, responsables, etc.
Según el Art. 36 LGT, ¿qué es el sustituto del contribuyente?
📖 Art. 36 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 36.3 LGT define al sustituto como el obligado tributario que, por imposición de la ley y en lugar del contribuyente, está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las formales inherentes a la misma, con derecho de reembolso frente al contribuyente.
Según el Art. 41 LGT, ¿qué carácter tiene la responsabilidad tributaria cuando la ley no establezca expresamente otra cosa?
📖 Art. 41 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 41.2 LGT, salvo precepto legal expreso en contrario, la responsabilidad será siempre subsidiaria. La responsabilidad solidaria solo existe cuando la ley así lo establece expresamente.
Según el Art. 49 LGT, ¿qué métodos pueden utilizarse para determinar la base imponible?
📖 Art. 49 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 49 LGT establece que la base imponible se determinará con carácter general a través de la estimación directa, pudiendo la ley establecer el método de estimación objetiva con carácter voluntario. La estimación indirecta se aplicará cuando la Administración no pueda determinar la base por los datos disponibles.
Según el Art. 58 LGT, ¿qué componentes integran la deuda tributaria?
📖 Art. 58 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 58.1 y 58.2 LGT, la deuda tributaria estará constituida por la cuota o cantidad a ingresar resultante de la obligación principal, y en su caso por: el interés de demora, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del período ejecutivo y los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas. Las sanciones tributarias NO forman parte de la deuda tributaria.
Según el Art. 65 LGT, ¿puede aplazarse o fraccionarse el pago de las deudas tributarias?
📖 Art. 65 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 65.1 LGT establece que las deudas tributarias podrán aplazarse o fraccionarse, previa solicitud de los obligados tributarios, cuando su situación económico-financiera les impida, de forma transitoria, efectuar el pago en los plazos establecidos.
Según el Art. 66 LGT, ¿cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación?
📖 Art. 66 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 66 LGT establece que prescribirán a los cuatro años los derechos: a) el de la Administración para determinar la deuda mediante liquidación; b) el de la Administración para exigir el pago de las deudas liquidadas; c) el del obligado para solicitar devoluciones; y d) el del obligado para obtener devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.
Según el Art. 68 LGT, ¿qué actuaciones interrumpen el plazo de prescripción del derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria?
📖 Art. 68 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 68.1.a) LGT establece que interrumpe el plazo de prescripción del derecho a determinar la deuda cualquier acción de la Administración tributaria, realizada con conocimiento formal del obligado tributario, conducente al reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todos o parte de los elementos de la obligación tributaria.
Según el Art. 75 LGT, ¿cuándo se extingue la obligación tributaria por compensación?
📖 Art. 75 Ley 58/2003, LGT
Explicación: Según el Art. 71 y 75 LGT, las deudas tributarias podrán extinguirse total o parcialmente por compensación con créditos reconocidos por acto administrativo a favor del mismo obligado. La compensación puede ser de oficio o a instancia del obligado.
Según el Art. 79 LGT, ¿cuándo se inicia el período ejecutivo para el pago de deudas tributarias?
📖 Art. 79 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 79 LGT establece que el período ejecutivo se inicia: para las deudas liquidadas por la Administración, el día siguiente al del vencimiento del plazo establecido para su ingreso; para las deudas a ingresar mediante autoliquidación presentada sin realizar el ingreso, el día siguiente de la finalización del plazo para presentar la autoliquidación.
Según el Art. 88 LGT, ¿qué son las consultas tributarias escritas?
📖 Art. 88 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 88.1 LGT establece que los obligados tributarios podrán formular a la Administración tributaria consultas escritas respecto al régimen, la clasificación o la calificación tributaria que en cada caso les corresponda a situaciones, hechos o actos concretos relacionados con el consultante.
Según el Art. 89 LGT, ¿qué efectos tienen las contestaciones a consultas tributarias vinculantes?
📖 Art. 89 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 89.1 LGT establece que la contestación a las consultas tributarias escritas tendrá efectos vinculantes para los órganos y entidades de la Administración tributaria encargados de la aplicación de los tributos, en tanto no se modifique la legislación o la jurisprudencia aplicable al caso.
Según el Art. 95 LGT, ¿qué carácter tienen los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administración tributaria en el ejercicio de sus funciones?
📖 Art. 95 Ley 58/2003, LGT
Explicación: El Art. 95.1 LGT establece que los datos, informes o antecedentes obtenidos por la Administración tributaria en el desempeño de sus funciones tienen carácter reservado y solo podrán ser utilizados para la efectiva aplicación de los tributos o recursos cuya gestión tenga encomendada y para la imposición de las sanciones tributarias que procedan.
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⚠️ Disclaimer: Estas preguntas se basan en el texto de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE núm. 302). Verifica siempre con la convocatoria oficial del BOE y la normativa vigente en el momento de tu examen.